Wirtschaftsgüter, die länger als ein Jahr genutzt werden, dürfen in der Regel nicht sofort vollständig als Betriebsausgabe verbucht werden, sondern müssen über die Nutzungsdauer abgeschrieben (Absetzung für Abnutzung, AfA) werden. Jupiter ERP unterstützt die Erfassung und Verwaltung von Anlagegütern.
Grundprinzip: Lineare AfA
Bei der linearen AfA wird der Anschaffungswert gleichmäßig über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt:
Jährliche AfA = Anschaffungskosten (netto) ÷ Nutzungsdauer in JahrenBeispiel: Laptop für 1.200 € netto, Nutzungsdauer 3 Jahre → 400 € AfA pro Jahr.
Typische Nutzungsdauern (AfA-Tabelle, Auszug)
| Wirtschaftsgut | Nutzungsdauer |
|---|---|
| Computer, EDV-Anlagen | 3 Jahre |
| Büromöbel | 13 Jahre |
| PKW | 6 Jahre |
| Software (Lizenzkauf) | 3 Jahre |
| Maschinen (allgemein) | 10–15 Jahre |
| Gebäude (betrieblich) | 33 Jahre |
Die konkrete Nutzungsdauer richtet sich nach der AfA-Tabelle des BMF und kann je nach Einzelfall abweichen. Ihre Steuerberatung gibt die verbindliche Vorgabe.
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bis 800 € netto (ohne USt) können im Jahr der Anschaffung sofort vollständig abgeschrieben werden (GWG-Sofortabschreibung, § 6 Abs. 2 EStG):
- Bis 800 € netto: Sofortabschreibung im Anschaffungsjahr.
- 250 € bis 1.000 € netto (optional): Sammelposten – Poolabschreibung über 5 Jahre (20 % p.a.), unabhängig vom tatsächlichen Verbleib.
- Über 800 € netto (bzw. über 1.000 € bei Sammelposten): Reguläre lineare AfA über die Nutzungsdauer.
In Jupiter ERP legen Sie die Abschreibung direkt in der Belegposition fest (siehe Anlagevermögen und Abschreibungen verwalten).
Abschreibung in Jupiter ERP
- Belegposition mit abschreibungsfähigem Konto: Wählen Sie in der Position ein Buchungskonto, für das eine Abschreibung möglich ist. Im Bereich Abschreibung tragen Sie die Nutzungsdauer ein oder aktivieren GWG (Geringwertiges Wirtschaftsgut).
- Anlagevermögen: Unter Buchhaltung → Anlagevermögen sehen Sie alle so erfassten Anlagen mit AfA-Plan und Restbuchwert. Jupiter ERP berechnet den Plan automatisch.
- Jupiter KI-Assistent: Der Assistent kann Anlagegüter und deren Abschreibungspläne auflisten (siehe Steuer-Hinweise im KI-Assistenten).
Einen Sammelposten bildet Jupiter ERP nicht als eigene Methode ab.
Monatsgenaue Abschreibung
Bei der linearen AfA wird im Anschaffungsjahr nur der Anteil für die Monate ab dem Anschaffungsmonat angesetzt (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG). Jupiter ERP rechnet so: Der Plan beginnt im Monat des Belegdatums und verteilt den Betrag gleichmäßig auf alle Monate der Nutzungsdauer.
Häufige Fehler vermeiden
- Software-Abos (SaaS): Laufende SaaS-Gebühren sind Betriebsausgaben, keine Abschreibung, auch wenn das Konto „Software & Lizenzen" als abschreibbar markiert ist. Abschreibung betrifft Einmalkäufe (Lizenzkauf, Hardware).
- Privatanteil: Bei gemischt genutzten Gütern (z. B. PKW) ist ein Privatanteil zu berücksichtigen.
- Reparatur vs. Ersatz: Reparaturen sind Aufwand; wesentliche Verbesserungen/Ersatzanschaffungen können Anlagevermögen sein.
Tipp: Erfassen Sie Anschaffungen über 800 € netto zeitnah im Anlagevermögen, statt sie nur als normalen Beleg zu verbuchen. So stimmen Abschreibungen und Buchwerte von Anfang an.
Häufige Fragen
Ab welchem Betrag muss ich abschreiben statt sofort verbuchen?
Ab 800,01 € netto (GWG-Grenze). Darunter: Sofortabschreibung möglich.
Was ist der Sammelposten?
Optional für Anschaffungen zwischen 250 € und 1.000 € netto: Alle Güter eines Jahrgangs werden zu einem Pool zusammengefasst und über 5 Jahre zu je 20 % abgeschrieben, unabhängig davon, ob das Gut noch existiert.
Berechnet Jupiter ERP die AfA automatisch?
Ja, für alle Belegpositionen mit Nutzungsdauer oder GWG-Kennzeichen. Die Abschreibungsmethode und Nutzungsdauer sollten mit Ihrer Steuerberatung abgestimmt werden.
